Darowizny a podatek spadkowy: uniknij pułapek HMRC.

Podatek spadkowy: pułapki przy darowiznach majątku za życia

Brytyjskie rodziny, pragnące zmniejszyć podatek spadkowy (IHT) poprzez darowizny za życia, muszą uważać na skomplikowane przepisy. W przeciwnym razie grożą im nieoczekiwane wysokie rachunki od urzędu skarbowego HMRC. Przekazywanie majątku wcześniej może ograniczyć ekspozycję na IHT. Jednak tylko pod warunkiem ścisłego przestrzegania regulacji.

Zdjęcie ilustracyjne do artykułu. (foto: Yaroslav Shuraev)

Ryzykowne „darowizny z korzyściami”

Szczególnym problemem są tzw. darowizny z zachowaniem korzyści. Na przykład przekazanie domu dzieciom, ale dalsze mieszkanie w nim bezpłatnie. Albo oddanie nieruchomości wypoczynkowej przy regularnym korzystaniu z niej. HMRC nie uznaje takich działań za ważne darowizny. W efekcie aktywa te wciąż wliczają się do spadku.

W roku podatkowym 2023/24 urząd zakwestionował darowizny o wartości 61 milionów funtów. Dotyczyło to 220 dochodzeń. Co ważne, problem może pojawić się także przy drogich przedmiotach. Na przykład antykach czy dziełach sztuki, jeśli darczyńca nadal z nich korzysta lub je eksponuje.

Rosnące zagrożenie podatkowe

Podatek IHT wynosi 40% od kwot powyżej wolnego progu 325 000 funtów. Próg ten jest zamrożony od 2009 roku. Tymczasem ceny nieruchomości i aktywów rosną. Dlatego coraz więcej rodzin o średnich dochodach wpada w sieć podatkową. Jak wyjaśnia Gillian Dunlea, prawniczka z TWM Solicitors, samo przekazanie prawnej własności nie wystarczy. HMRC może uznać, że darowizna nie była pełna i doliczyć aktywa do spadku.

Dodatkowo, jak ostrzega Dunlea, działa tu efekt fiskalny. Oznacza to, że zamrożony próg podnosi rzeczywiste obciążenie podatkowe. W rezultacie rozsądne planowanie darowizn staje się kluczowe.

Kluczowe zasady bezpiecznego obdarowywania

Eksperci podkreślają, że czas i forma mają ogromne znaczenie. Jonathan Halberda z Wesleyan Financial Services radzi unikać pochopnych decyzji. Na przykład przedwczesnych wypłat emerytalnych czy pośpiesznego przenoszenia własności. Zaleca za to wczesne działanie i znajomość limitów.

Można na przykład przekazać do 3000 funtów rocznie dowolnej osobie bez podatku. Darowizny dla małżonka lub partnera cywilnego są nieograniczone. Ponadto regularne przekazywanie nadwyżki dochodów stopniowo redukuje majątek. Należy jednak pamiętać, że darowizny dokonane w ciągu siedmiu lat przed śmiercią mogą podlegać opodatkowaniu.

Dodatkowe kroki ochronne

Halberda wskazuje też na inne metody. Wśród nich są fundusze powiernicze czy polisy ubezpieczeniowe chroniące aktywa. Konieczne jest także aktualne sporządzenie testamentu. Bez niego spadek dziedziczy się według sztywnych zasad, co zwiększa ryzyko podatkowe. Co istotne, ulgi podatkowe automatycznie dotyczą tylko małżonków i partnerów cywilnych. Osoby w nieformalnych związkach muszą szczególnie zadbać o planowanie.

Podsumowując, ostrożne i wczesne planowanie pozostaje najlepszą strategią. Dzięki temu można uniknąć bolesnych niespodzianek fiskalnych dla bliskich.

Źródło: express.co.uk